年末調整も終わり、確定申告の時期ではありますが、
そもそも年末調整においてどのような計算をすることで
記載された金額が還付されるのか気になり、
計算・調査してみた内容をメモしておこうと思います。
事前に計算ができれば年末にどのくらいの金額が返ってくるのか、
そのお金を使って
豪華な食事をしたり、日本酒をしこたま飲んだりすることができるのでは
と思っています。
納税しすぎた分のお金なので使い込むのはどうか？というのはありますが、、(笑)
あくまで、私の結果を元にしたものとなるため、
正確な内容は国税庁のサイトや専門サイトを探して見てもらえたらと思います。
まず、年末調整の結果をみると以下の項目で構成されていました。
※Payrollの明細システムより。会社の給与システムがPayrollさんでした
まず年末調整額を計算するにあたり、給与・賞与の総支給額を計算します。
非課税の支給は含めず、課税対象となる金額を計算します。交通費等は除きます
A：給与所得控除後（調整控除後）の給与等の金額
「給与・賞与の総支給額」を元にAに該当する金額を確認します。
こちらは計算で算出するのではなく、令和５年の場合には以下の表から該当する金額を確認します。
令和 5 年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表
例えば、課税対象となる金額が、4,000,000円の場合、2,760,000円となります。
※令和 5 年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表 P5より
上記表は、G-GOV 法令検索より同様の数値を確認することができました。
https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000033#5723
別表第五 年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表（第二十八条、第百九十条関係）
B：所得控除
私の場合、「給与等から控除した社会保険料」「あなたに対する控除額」「配偶者控除および配偶者特別控除額」になります。
「給与等から控除した社会保険料」は、給与・賞与における「健康保険料」「厚生年金保険」「雇用保険」の合計金額になります。
あなたに対する控除額、配偶者控除、または、それ以外の項目についてはこちらが参考になるかと思います。
基本的に大きな変更はないと思うので、前年の情報が参考になるのかなと思います。
各種控除について（給与所得者用）
C：差引課税給与所得金額 (Ａ-Ｂ 1,000円未満切捨)
AとBが計算できたら、「差引課税給与所得金額」を計算します。
D：算出年税額 （C × 税率 – 控除額）
Cで求めた金額を元に「算出年税額」を求めます。
この金額を求める際には、税率、控除額を確認する必要があり、以下サイトから確認します。
Cで求めた金額が2,000,000円となった場合、税率は10%、控除額は97500円となります。
2,000,000×0.10-97,500 = 102,500円
上記より、「算出年税額」は102,500円となります。
E：住宅借入金等特別控除可能額
こちらは住宅ローンがある場合に、金額が設定されるはずです。私の場合、対象ではないため０円となりました。
F：年調年税額 [(Ｄ-Ｅ)×102.1％ 100円未満切捨]
D-Eをした値に、1.021をかけて100円未満を切り捨てにします。
Dの金額が102500円、Eの値が０円のため
102,500×1.021＝104,652.5円
100円未満を切り捨てにし、104,600円となります。
G：通常年調：徴収済源泉所得税額
「徴収済源泉所得税額」は給与・賞与において控除された所得税の合計金額になります。120,000円だったとします。
H：年調 還付額（-）または徴収額（+）
FとGで求めた金額を用いて年調年税額 ー 通常年調 を行います。
104600 – 120000 = -4400円となります。
そのため、本来より多く払っていることになるため4400円の還付金があります。
あくまで私の場合の還付金の求め方（数値は偽物です）になりますが、この求め方がわかることで、例えば10月、11月時点の情報を元に12月分を推測し還付金を求めることができたりすると思います。
毎年、年末調整で還付されることが多いですが、どういった計算で還付されているのか知らずに受け取っていました。そういったこともあり、今回いろいろと調べていく中で記載された金額がどこから来たのかを知ることができました。
国税庁では年末調整の仕方を詳しく説明をしてくれているページもあります。
この中でエクセル計算表や各種資料が掲載されていたので参考にもなるかなと思います。
年末調整がよくわかるページ（令和５年分）
ちなみに、エクセルはマクロがブロックされてしまい使えませんでした。私の環境の設定を変えないといけないようです・・・。
参考サイト